Налог на дарственную на недвижимость: кто обязан оплачивать, размер налога

Поскольку безвозмездность является главным признаком договора дарения, даритель не получает никакого дохода по его исполнении, а, следовательно, не обязуется уплачивать налог. Однако из налоговой службы может поступить требование о подаче декларации и оплате налога. В этом случае нужно отослать объяснительное письмо с копией дарственной. Облагается ли налогом дарственная на квартиру можно узнать из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Налог взимается со следующих видов подарка:

1. Недвижимое имущество.
2. Автомобиль.
3. Ценные бумаги.

Деньги, участие в долевом строительстве или другое имущество, не входящее в этот список, налогом не облагаются.

Подарок, полученный от организации, стоимостью более 4000 р. подлежит налогообложению независимо от его формы (включая деньги). Но в этом случае одаряемому обычно не приходится подавать декларацию в налоговую службу и уплачивать налог самостоятельно, поскольку эти обязанности берет на себя организация.

В каких случаях одаряемый освобождается от уплаты налога?

Близкие родственники не платят налог с дарственной на квартиру (п. 18 ст. 217 НК РФ). Под это определение подпадают:

• супруга (супруг);
• родители (включая приемных);
• детей (родных и приемных);
• братьев и сестер (включая сводных);
• дедушек и бабушек;
• внуков.

От налога освобождаются также сотрудники консульств и члены их семей (постановление Венской конвенции). Если объектом дарения являлась квартира, и одаряемый продаст ее ранее чем через 3 г. после получения права собственности, ему придется уплатить налог. В этом случае он будет взиматься за совершение сделки купли-продажи.

Кто оплачивает НДФЛ на подаренное имущество?

Лица, не упомянутые в перечне близких родственников, обязуются уплатить налог на подарок, в том числе и дальние родственники:

• зятья и снохи;
• племянники;
• тети и дяди;
• двоюродные братья и сестры;
• двоюродные дедушки и бабушки;
• внучатые племянники и другие.

Пенсионеры, инвалиды и несовершеннолетние дети также уплачивают дарственный налог на ценный подарок в полном размере без применения каких-либо льгот. Налог от имени несовершеннолетних уплачивают законные представители: отец, мать или лица, осуществляющие опеку (о других особенностях дарственной на ребенка до 14 лет читайте тут).

Размер налога

Для дальних родственников и лиц, не состоящих в родстве с дарителем, являющихся резидентами РФ, ставка налога составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 210 НК РФ). Нерезиденты платят  30%. Понятие «резидент» определяет собой лицо (независимо от наличия у него российского гражданства), проживающее на территории Российской Федерации не меньше 183 дней за произвольно взятый период величиной в 12 мес (ст. 207 НК РФ). ФЛ, находящееся за пределами страны в течении 6 мес. и более, утрачивает свой статус резидентства. Подарок, полученный от организации, облагается налогом по ставке 13%. Налог с дарственной на машину также составляет 13%. Сколько стоит оформление дарственной на квартиру у нотариуса узнайте в статье https://nasledstvo.today/2411-darstvennaya-na-kvartiru-raznitsa-stoimosti-oformleniya-na-blizkih-dalnih-rodstvennikov.

Налогооблагаемая сумма

Чтобы определить, какой налог нужно оплатить с дарственной на квартиру, инспекторы УФНС ориентируются на стоимость жилья, указанную в договоре и соответствующую оценке БТИ. Она не должна быть ниже:

• рыночной на 20% и более;
• кадастровой на 70% и более.

При отсутствии этого пункта стоимость квартиры приравнивается к кадастровой. Стоимость транспортного средства устанавливается компаниями, занимающимися страхованием или техническим обслуживанием автомобилей, имеющими соответствующие лицензии.

Штрафные санкции

1. За неподанную вовремя декларацию — 1000 р. и пеня, равная 5% от начисленной суммы налога за каждый просроченный месяц.
2. В случае неуплаты налога — 20% от его суммы или 40% (если уведомление было проигнорировано).
3. За каждый просроченный день оплаты налога взимается пеня. Она рассчитывается по следующей формуле:

Налог × просроченные дни × 1 : 300 × 8,25%.

Если налог на дарственную недвижимость вкупе со всеми начисленными штрафами так и не был уплачен, одаряемый может быть привлечен к суду.

Подача налоговой декларации

Одаряемый обязуется подать отчет о полученном доходе (лично или почтой) в отделение УФНС по месту проживания не позднее 30 апреля последующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Внести налог с дарственной на квартиру надлежит не позднее 15 июля последующего года.

Госпошлина

Договор о передаче имущества в дар подлежит обязательной регистрации (п. 3 ст. 574 ГК РФ), как и переход права собственности (п. 1 ст. 131 ГК РФ). За оба эти действия в совокупности взимается госпошлина, уплачиваемая одаряемым (независимо от степени его родства с дарителем) в размере:

1. 2000 р. — для физических лиц.
2. 22000 р. — для юридических лиц.

Госпошлина за переоформление и повторной регистрации (в случае необходимости) договора дарения составит:

1. 350 р. — для ФЛ.
2. 1000 р. — для ЮЛ.

Стоимость регистрации дарственной на комнату в коммунальной квартире или на долевую собственность составляет 200 р. В случае передачи в дар дома вместе с земельным участком регистрируются:

1. Договор дарения — 350 р.
2. Право собственности на дом:
3. 200 р. — для ФЛ;
4. 600 р. — для ЮЛ.
5. Право собственности на земельный участок:
6. 350 р. — для ФЛ;
7. 1000 р. — для ЮЛ.

Каждое действие оплачивается отдельной квитанцией. Размеры выплат регулируются п. п. 21–33 ст. 333.33 НК РФ. Если одаряемых несколько, требуемая сумма делится между ними поровну. При регистрации дарственной на автомобиль взимается 5% от его стоимости.

О том, нужно ли платить налоги с полученного в дар имущества, смотрите в видео

Нотариальное заверение договора

Оформление дарственной на долю в квартире (в том числе и долей всех участников по единому договору) подлежит обязательному заверению нотариусом (ст. 24 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ). В этом случае размер пошлины составит 0,5% (независимо от степени родства одаряемого) от кадастровой стоимости отчуждаемой доли, но не менее 300 р. и не более 20000 р. (п. 5 ст. 333.24 НК РФ). К этой сумме прибавляется оплата технических услуг в размере 5000–8000 р.

При дарении земельных долей (ред. данного ФЗ от 03.07.2016) и другого имущества нотариальное заверение сделки необязательно, но может быть совершено по желанию сторон. Одаряемые, приходящиеся близкими родственниками дарителю, уплачивают нотариусу 0,2% от стоимости договора, но не более чем 50 000 р. Дополнительные услуги тарифицируются по 3000 р. О стоимости оформления дарственной на квартиру у нотариуса узнавайте здесь.

В соответствии с ФЗ от 21.07.2014 N 221-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» был установлен коэффициент 0,7, который снижает величину госпошлины в случае, если оплата налога производится частным лицом через Единый портал государственных услуг.

Пошлина для лиц, не входящих в список близких родственников, рассчитывается по стоимости квартиры.