Налогообложение при наследовании имущества, льготные категории наследников

На сегодняшний день как такового налога на наследование квартиры, машины и другого имущества не существует. Он был отменён ещё с 2006 года Федеральным Законом №78-ФЗ от 01.07.2005.

Однако, если наследство было открыто до 31 декабря 2005 года, то налог придётся заплатить, несмотря на то, что вступать в него наследники будут в 2019 году. При условии, что общая стоимость наследственного имущества будет превышать 850 тыс. рублей, налог на недвижимость по завещанию и по закону будет уплачиваться:

  • наследниками 1 очереди – 5%:
  • наследниками 2 очереди – 10%;
  • остальными наследниками – 20% от стоимости наследства.

Если наследство открывалось после 2006 года, наследники должны заплатить государству только пошлину.

Налог (госпошлина) на наследство

Размер налога на наследство, а точнее госпошлины за выдачу документа о праве на наследство, определён в статье 333.24 п.22 Налогового Кодекса РФ. Итак, чтобы получить имущество по наследству нотариусу придётся заплатить:

  • 0,3% от стоимости имущества — супругу, детям, родителям, братьям и сёстрам умершего (максимальная ставка госпошлины для них – 100 тыс. рублей);
  • 0,6% — если наследники не входят в круг вышеназванных родственников (максимум – 1 млн. рублей).

Размер госпошлины при оформлении наследства не зависит от того, каким способом наследник получает имущество: по закону или по завещанию.

Следует помнить, что после получения имущества по наследству на наследника возлагаются обязанности уплаты всех налогов, предусмотренных законодательством за пользование имуществом.

К объектам налогообложения относятся:

  • Земельный участок (налог составляет от 0,3 до 1,5% от стоимости ежегодно);
  • Транспорт (легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, теплоходы, хты, лодки, воздушные суда) кроме сельхозтехники, лодок мощностью до 5 л.с., легковых автомобилей, с мощностью меньше 100 л.с., используемых инвалидами (сумма налога зависит от региона).

Также наследникам все же придется заплатить налог с творческого наследства. К этому виду наследства относятся вознаграждения, которые выплачиваются наследникам авторов литературных или научных произведений, объектов искусства, научных открытий и промышленных изобретений.

Кроме того, в случае, если у умершего были задолженности по оплате налога за землю и автомобиль, наследник обязан погасить их. Выплаты не должны превышать стоимости наследственного имущества.

Кто освобождается от оплаты

Законодательство освободило от уплаты госпошлины при приёме наследства некоторую категорию наследников (ст. 333.35 и 333.38 НК РФ):

  • несовершеннолетние;
  • герои СССР и РФ;
  • лица, над которыми установлена опека в связи с психическим заболеванием;
  • инвалиды и участники ВОВ;
  • лица, которые вместе с наследодателем жили в квартире (доме) до его смерти и продолжают проживать там (только при наследовании этого жилья);
  • наследующие за человеком, погибшим при исполнении служебного или гражданского долга;
  • государственные органы и общественные организации инвалидов;
  • когда наследственным имуществом являются авторские права и банковские вклады.

Налог на продажу квартиры, полученной по наследству

В некоторых случаях при продаже наследственного имущества наследники должны уплатить налог на доход. Данная норма регламентируется статьёй 220 НК РФ. Какие еще налоги платятся при вступлении в наследство, читайте тут.

Необходимость уплаты налога на продажу квартиры после вступления в наследство зависит от срока владению ею наследником.

  1. Если жильё пробыло в собственности наследника более трёх лет (при получении наследства в 2019 году и позже – 5 лет), оплачивать налог от продажи жилья не нужно.
  2. Если наследник владеет недвижимостью меньше указанного срок, налог составит 13% для граждан России и 30% — для иностранцев.

Срок считается с момента открытия наследства (смерти наследодателя), а не со дня регистрации прав на квартиру или коттедж.

Обратите внимание: налоговый орган может прислать письменное уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ (т.к. вы получили доход от продажи недвижимости). Но налоговый орган знает о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, а не о фактическом нахождении имущества в собственности. Поэтому необходимо написать в налоговую объяснительную, описывающую ситуацию, и приложить документы, которые подтвердят срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Важным моментом является налоговый вычет, предоставляемый наследникам при продаже недвижимости. Согласно п.2 ст.220 НК он составляет 1 миллион рублей. Таким образом, налог на прибыль будет начисляться только на сумму, превышающую 1 млн. рублей. Например, если наследник решил сразу после получения квартиры по завещанию продать её за 1 700 000 рублей, стоимость налога составит 91 тыс. рублей (13% от 700 000 рублей).

О тонкостях налогообложения при продаже наследственного недвижимого имущества смотрите в видео

Особенности продажи автомобиля, полученного в наследство

Условия оплаты и ставка налога на продажу автомобиля по наследству не отличаются от продажи недвижимого имущества, но налоговый вычет при этом значительно ниже и составляет 250 000 рублей. В том случае, когда машина продаётся дороже, на сумму, превышающую 250 тыс., наследнику придётся заплатить налог в 13%. То есть при стоимости автомобиля 400 000 рублей, налог составит 19 500 рублей (13% от 150 000). Как оценить автомобиль для наследства, узнайте из статьи https://nasledstvo.today/3437-otsenka-stoimosti-avtomobilya-dlya-nasledstva-vybor-otsenshhika-paket-neobhodimyh-dokumentov.

Кто освобождён от уплаты налога

  • пенсионеры;
  • инвалиды детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы.

Чтобы избежать оплаты налога данным категориям граждан достаточно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими инвалидность или пенсионный возраст.

Больше информации об уплате налогов на наследство можно получить, задав вопросы в комментариях к статье
Scroll to Top