Налог на недвижимость при вступлении в наследство, госпошлина и другие виды налогов

С 1 июля 2005 г. налоги при вступлении в наследство по закону не взимаются, аналогично и при вступлении в наследство по завещанию; степень родства, номер очереди и наличие российского гражданства также не имеют значения. Таким образом, лица с иностранным гражданством и нерезиденты страны также освобождаются от уплаты налога на наследство.

Данное положение зафиксировано в законе № 78-ФЗ и в п. 18 ст 217 НК РФ. Таким образом, довольно обременительная сумма (5–20% от стоимости имущества) была заменена на госпошлину (сколько стоит вступить в наследство, узнайте здесь). Остальные платежи относятся к общим (взимаемым за полученный доход и владение некоторыми видами имущества), подлежащим к выплате всеми собственниками и не имеющим отношения к наследованию. Это обязательные налоги:

• с гонорара, полученного за произведения искусства и литературы или промышленных образцов;
• с дохода, полученного от продажи имущества;
• за транспортное средство;
• на имущество;
• за владение земельным участком.

Оставшиеся расходы исчерпываются оплатой услуг нотариуса по оформлению документов (порядок вступления в наследство и оформление наследственных прав у нотариуса описаны в статье https://nasledstvo.today/3030-kak-vstupit-v-nasledstvo-po-zakonu-perechen-dokumentov-sroki-ochered-nasledovaniya). Если полученное в наследство имущество обременено долгами, их погашение вменяется в обязанность правопреемнику, поскольку вместе с правом собственности он наследует также и обязательства бывшего владельца.

Однако, налог при вступлении в наследство на квартиру или другое имущество, платить необходимо, если наследство было открыто до января 2006 года и стоимость имущества превышает 850 тыс. р.

Госпошлина

При выдаче нотариусом свидетельства о наследственном праве взимается пошлина, сумма которой зависит от родственных связей между наследодателем и правопреемниками. Ее размер определен п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ:

1. Близкие родственники, то есть наследники первой очереди, обязаны уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Однако сумма платежа не должна превышать 100 000 р.
2. Остальные лица обязуются уплатить 0,6%. При этом размер выплаты не должен быть более 1 млн. р.

Лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп оплачивают пошлину и другие нотариальные услуги в половинном размере.

Согласно ст. 333.38 НК РФ от уплаты пошлины освобождаются:

1. Общества инвалидов.
2. Представители государственных и муниципальных органов.
3. Лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ, награжденные орденами Славы, участвовавшие в ВОВ.
4. Наследники лиц, погибших:
   1. при выполнении должностных обязанностей;
   2. от травм, полученных при исполнении данных обязанностей, в течение года.
5. Лица, проживавшие в квартире (доме) вместе с наследодателем и продолжающие в ней проживать после его смерти (если данное жилое помещение является объектом наследования).
6. Правопреемники следующего наследственного имущества:
   1. финансовых вложений в банке;
   2. денежных средств, выплаченных страховыми компаниями;
   3. авторских прав и наград;
   4. заработной платы и пенсионных выплат.
7. Недееспособные лица:
   1. страдающие психическими заболеваниями;
   2. не достигшие совершеннолетия.

Оценка квартиры

Поскольку размер пошлины рассчитывается, исходя из стоимости квартиры, необходимо провести ее оценку. Можно воспользоваться справкой о кадастровой стоимости, выданной БТИ. Она будет существенно ниже рыночной, которая выполняется независимыми специалистами СРО согласно государственным стандартам. Результат определяется техническими характеристиками помещения, удобством расположения, общим состоянием всего здания, а также актуальными рыночными предложениями жилья схожей категории. Стоимость экспертизы составляет 2–4 тыс. р. и проводится в течение 2–3 дней. За срочную экспертизу придется заплатить немного больше. Документ действителен в течение шести месяцев.

Налог с гонорара

Доставшийся в наследство гонорар за созданные завещателем художественные произведения, или производственные модели облагается налогом в размере 13%. Наследник, получивший данное вознаграждение, обязуется рассчитать сумму платежа и сдать декларацию в налоговую службу до 30 апреля последующего года. Сама налоговая выплата должна быть погашена до 15 июля будущего года. Данные сроки актуальны и для других видов налогообложения.

Налог на продажу

Наследнику придется уплатить подоходный налог на недвижимость при вступлении в наследство в случае ее продажи, если с момента смерти наследодателя прошло менее трех лет. Размер НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Об особенностях налога на продажу автомобиля, полученного по наследству, читайте тут. По прошествии данного срока налог на продажу не взимается. Например, гр. К. унаследовал квартиру отца в 2011 г., но зарегистрировал право собственности лишь в 2015 г., после чего продал жилье. В данном случае сделка не облагается налогом, поскольку отец гр. К. умер более трех лет назад со дня ее осуществления.

Тем не менее, если имущество все же было продано до окончания установленного срока, его владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. р. Например, гр. В. унаследовал от деда дом в 2015 г. и продал его в 2016 г., получив доход в размере 2,5 млн. р. Поскольку 3 г. со дня смерти деда еще не истекли, он обязан уплатить в казну 13% с суммы дохода, а именно — 325 000 р. В случае если он воспользуется налоговым вычетом, 13% будут начисляться с 1,5 млн. р. Таким образом, сумма налога составит 195 000 р.

Смотрите в видео о налоге на продажу жилья

Транспортный налог

Транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ, подлежат налогообложению. Не облагаются налогом:

• судна, занимающиеся промыслом;
• водный транспорт мощностью не более 5 л/с;
• сельскохозяйственная техника;
• автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с (предназначенные для лиц с инвалидностью).

Ставки устанавливаются региональными властями по месту регистрации т/с и зависят от его стоимости и технических характеристик.

Имущественный налог

Как уже было сказано, налог на имущество уплачивается всеми владельцами данного имущества, независимо от способа его приобретения. К налогооблагаемому имуществу относятся:

• квартиры, дома;
• гаражи, автостоянки;
• недостроенные здания;
• другие недвижимые объекты.

Сумма налога регулируется законом, установленным местным муниципальным образованием. На имущество налог при вступлении в наследство начисляется после смерти наследодателя. Наследник обязуется погасить все ранее начисленные суммы и внести текущие платежи уже при вступлении в право наследования, даже если имущество еще не было оформлено в собственность.

Налог на владение землей

Земельный налог является еще одним обязательным платежом, регулярно совершаемым владельцами земельных участков. Его размер определяется кадастровой стоимостью и назначением участка:

1. 0,3% для земель, на которых выращивают плодоовощные культуры, занимаются ведением сельского хозяйства, размещают постройки;
2. 1,5% для других видов земель.

От налога на землю освобождаются лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока и относящиеся к этническим народностям данных регионов. Данная льгота действует относительно земель, необходимых жителям для охоты и ведения хозяйства согласно вековым традициям их предков. Некоторые виды граждан, упомянутые в НК РФ, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 р.